Tax collection in Latin America: a comparative analysis of tax issues between Colombia, Ecuador and Chile
DOI:
https://doi.org/10.5281/zenodo.18408916Keywords:
Tax collection, comparative study, tax systemsAbstract
Tax collection has been recognized as a determining factor for fiscal sustainability and social development in Latin America, a region characterized by high levels of inequality, informality and tax evasion. The aimed is to comparatively analyze the tax collection systems of Colombia, Ecuador and Chile, in order to identify their strengths, weaknesses and the impact of their fiscal policies on collection efficiency and distributive equity. To this end, a mixed-approach methodology was applied, combining quantitative analysis using descriptive statistics on tax pressure, tax structure and tax progressivity, with a qualitative analysis of tax reforms, public policies and regulatory frameworks of the three countries. The results showed that Chile had higher tax burdens and progress in progressive reforms, while Colombia and Ecuador showed lower levels of tax collection, high informality, and a regressive tax structure. It was concluded that, despite their differences, the three countries face common challenges in improving the equity and efficiency of their tax systems. The study recommended implementing measures to strengthen tax administration, broaden the tax base, and promote progressive taxation that contributes to social justice and the achievement of the Sustainable Development Goals.
Downloads
References
Atkinson, A. B. (2015). Inequality: What can be done? Harvard University Press. https://doi.org/10.4159/9780674287013
Banco Interamericano de Desarrollo. (2023). América Latina y el Caribe: La recuperación económica y los precios más altos de las materias primas impulsan el repunte de los ingresos fiscales. Comunicado de Prensa. https://n9.cl/sb374i
Cobham, A. (2022). Carta abierta: La OCDE no cumple los mandatos del G20. Tax Justice Network. https://n9.cl/5wxqz
Comisión Económica para América Latina y el Caribe. (2024). Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe, 2024: política fiscal para enfrentar los desafíos del cambio climático. https://hdl.handle.net/11362/69216
Congreso de Colombia. (29 de diciembre de 2016). Ley 1819 de 2016: Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones. Función Pública. https://n9.cl/qg6b
Díaz, D., & González, J. (2024). Controles tributarios y la evasión fiscal en Colombia. [Trabajo de grado, Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD]. Repositorio UNAD. https://repository.unad.edu.co/handle/10596/64465
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2022). Informe 2022: Rendición de cuentas prospectiva 2023-2026. https://n9.cl/h3od35
Fetters, M. D., Curry, L. A., & Creswell, J. W. (2013). Achieving integration in mixed methods designs: Principles and practices. Health Services Research, 48(6 Pt 2), 2134–2156. https://doi.org/10.1111/1475-6773.12117
Fondo Monetario Internacional. (2017). Programa de análisis de brechas tributarias en la administración de ingresos públicos: Modelo y metodología para la estimación de la brecha tributaria en relación con el Impuesto al Valor Agregado (Documento técnico TNM/17/04). Departamento de Finanzas Públicas, Fondo Monetario Internacional. https://n9.cl/etqwq
García Guerrero, D. (2022). El marco jurídico europeo para neutralizar las asimetrías híbridas en cuanto manifestación de elusión fiscal: la transposición de las Directivas Atad I y Atad II en el Derecho español. Cuadernos de Derecho Transnacional, 14(1), 239-254. https://doi.org/10.20318/cdt.2022.6684
Gobierno de Ecuador. (2023). Código Orgánico Tributario. https://n9.cl/f0m0m
Guerrero, R., Atria, J., Jorratt, M., & Ramírez, I. (2024). Análisis del sistema tributario chileno. (PNUD LAC PDS Nº. 47) Serie de documentos de políticas públicas. https://n9.cl/ks9i0
Hossain, M. S., Ali, M. S., Ling, C. C., & Fung, C. Y. (2024). Tax avoidance and evasion: current perspectives and future research directions from an emerging economy. Asian Journal of Accounting Research, 9(3), 275-292. https://doi.org/10.1108/AJAR-09-2023-0305
Mendoza Tolosa, H. A., Campo-Robledo, J. A., & Clavijo-Cortés, P. H. (2022). Estado del arte de la eficiencia tributaria. Eficiencia tributaria y dinámica económica regional en Colombia (pp. 71-80). Editorial Universidad Católica de Colombia. https://doi.org/10.14718/9786287554184.2022.3
Musgrave, R. A. (1959). The theory of public finance: A study in public economy. McGraw-Hill, New York.
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico. (2024). Revenue Statistics in Latin America and the Caribbean 2024. OECD Publishing, Paris. https://doi.org/10.1787/ec57392c-es.
Piketty, T. (2023). Una breve historia de la igualdad [Reseña del libro de T. Piketty, Una breve historia de la igualdad (2022)]. Perspectivas: Revista de Ciencias Sociales, 8(16). https://n9.cl/wew2v2
Pizarro Bahamondes, J. A. (2024). Problemas de las mediciones oficiales sobre evasión y elusión en Chile. Revista de Derecho Tributario Universidad de Concepción, 15, 93–120. https://n9.cl/oyjpxg
Plano Clark, V. L., & Ivankova, N. V. (2016). Mixed Methods Research: A Guide to the Field. (Vol. 3). SAGE Publications. https://doi.org/10.4135/9781483398341
Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo. (2023). Impuestos en el Ecuador: sistema tributario y opciones para elevar los ingresos permanentes del fisco. (Documento de Política Pública No. 45). https://n9.cl/cepmyn
Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (2024). Informe sobre Desarrollo Humano en Chile 2024. ¿Por qué nos cuesta cambiar?: conducir los cambios para un Desarrollo Humano Sostenible. Santiago de Chile. https://n9.cl/ew3qu
Rawls, J. (1971). A theory of justice. Harvard University Press, Cambridge, MA.
Ruiz, S. (2020). ¿Quién paga la cuenta? Gravar la riqueza para enfrentar la crisis de la COVID-19 en América Latina y el Caribe. OXFAM Internacional. https://n9.cl/kroi2
Servicio de Impuestos Internos (SII). (2019). Implementación Ley de Modernización Tributaria. https://www.sii.cl/sobre_el_sii/pgct2021_f3.pdf
Servicio de Impuestos Internos (SII). (2025a.). Estadísticas y Estudios del SII. Servicio de Impuestos Internos. https://n9.cl/fipvx
Servicio de Impuestos Internos. (2025b). SII calcula un incumplimiento tributario promedio de 18,4 % en IVA y 51,4 % en Impuesto de Primera Categoría. https://n9.cl/xftkf
Servicio de Rentas Internas. (2023). Boletín Técnico Anual 2023. https://n9.cl/7hh4h
Servicio de Rentas Internas. (2024). Brecha tributaria del Impuesto a la Renta de Personas Naturales (IRPN) en Ecuador. Resultados 2014–2021 [presentación de Sebastián Carvajal Mantilla]. Addis Tax Initiative. https://n9.cl/evz54
Stiglitz, J. (2021). Making the international corporate tax system work for all. Foundation for European Progressive Studies, 3. https://n9.cl/cewjx
Vargas-Restrepo, C. M., & Peña-Gutiérrez, A. E. (2021). Tendencias y desafíos de la tributación en Colombia y América Latina. Revista Espacios, 42(06). https://n9.cl/1a7am
Yuccha Yugcha, A. W. (2024). Impacto de la estructura tributaria sobre el crecimiento económico en Ecuador. [Trabajo de maestría, Universidad Técnica de Ambato]. Repositorio Institucional. https://n9.cl/6rg4xl
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 María Alexandra Daza Loor , Verónica Monserrate Mendoza Fernández (Autor/a)
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
Los autores/as que publiquen en esta revista aceptan las siguientes condiciones:
- Los contenidos de la revista se distribuyen bajo una licencia Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International (CC BY-NC-SA 4.0). Esto significa que los usuarios pueden leer, descargar, copiar, distribuir, imprimir, buscar o vincular los textos completos de los artículos, o usarlos para cualquier otro propósito legal, sin solicitar permiso previo del editor o del autor.
- Los autores/as pueden realizar otros acuerdos contractuales independientes y adicionales para la distribución del artículo publicado en esta revista (p. ej., incluirlo en un repositorio institucional o publicarlo en un libro) siempre y cuando indiquen claramente que el trabajo se publicó por primera vez en GEDI-PRAXIS. En caso de reproducción deberá constar una nota similar a la siguiente: Este texto se publicó originalmente en GEDI-PRAXIS. Revisita de Gestión, Educación y Ciencias Sociales, organizada y distribuida por la RED-GEDI, Año ----, Vol ----- N° ----, Páginas ---.
- Se recomienda a los autores/as publicar su trabajo en Internet (por ejemplo en páginas institucionales o personales) en la versión final publicada por RED-GEDI, ya que puede conducir a una mayor y más rápida difusión del trabajo publicado (vea The Effect of Open Access).
